Batas waktu penyampaian SPT tahun penilaian berjalan adalah tanggal 31 Juli 2024 bagi orang pribadi yang tidak wajib menjalani pemeriksaan pajak penghasilan Tahun Anggaran 2023-24 (AY 2024-25). Selain pendapatan, ada faktor tambahan yang mengharuskan pengajuan ITR.
Berdasarkan bagian 87A dari Undang-Undang Pajak Penghasilan tahun 1961, Anda memenuhi syarat untuk mendapatkan keringanan pajak jika penghasilan kena pajak bersih Anda berada dalam Rs 5 lakh (rezim pajak lama) atau Rs 7 lakh (rezim pajak baru).
Pengurangan pajak maksimum yang tersedia adalah Rs 12.500 berdasarkan aturan pajak lama dan Rs 25.000 berdasarkan aturan pajak baru. Akibatnya, jika penghasilan Anda berada dalam level yang ditentukan, Anda tidak diwajibkan membayar pajak penghasilan apa pun. Namun demikian, meskipun kewajiban pajak Anda menjadi nol karena pengurangan pajak, pengajuan SPT tahunan tetap diperlukan, menurut laporan ET.
“Umumnya, wajib pajak memiliki kesalahpahaman bahwa jika pajak tidak terutang, maka pelaporan SPT juga tidak wajib,” kata Sudhir Kaushik, Co-founder dan CEO Taxspanner.com.
Menurut Kaushik, pelaporan SPT adalah wajib jika Anda total pendapatan kotorsebelum pengurangan berdasarkan Bab VI (Bagian 80C, 80D, dll.), lebih dari batas pengecualian dasar.
Periksa Juga | Pengarsipan SPT Tahunan 2023-2024: Formulir SPT Tahunan Pajak Penghasilan Mana yang Tepat untuk Anda? Dari SPT Tahunan 1 hingga SPT Tahunan 7 – Cek di Sini
Untuk TA 2023-24 (AY 2024-25), batas pengecualian dasar berdasarkan rezim pajak lama adalah:
* Rs 2,5 lakh untuk individu di bawah usia 60 tahun
* Rs 3,0 lakh untuk individu di atas 60 tahun tetapi di bawah 80 tahun
* Rs 5,0 lakh untuk individu berusia di atas 80 tahun
Di bawah rezim pajak baru, batas pengecualian dasar untuk semua kategori pembayar pajak adalah Rs 3 lakh untuk Tahun Anggaran 2023-24 (Tahun Anggaran 2024-25).
Kapan pengajuan ITR wajib dilakukan terlepas dari tingkat pendapatan?
Menurut Neeraj Agarwala, Mitra di Nangia Andersen India, ada situasi tertentu di mana individu harus mengajukan ITR terlepas dari total pendapatan kotor mereka:
* Jika simpanan bank tahunan seseorang dalam satu atau lebih rekening tabungan melebihi Rs 50 lakh, mereka diwajibkan untuk mengajukan ITR.
* Individu yang tagihan listriknya melebihi Rs 1 lakh sepanjang tahun harus mengajukan ITR.
* Mereka yang memiliki aset di luar negeri, penerima manfaat dari aset tersebut, atau memiliki otoritas penandatanganan di rekening luar negeri harus mengajukan ITR.
* Profesional yang berpenghasilan lebih dari Rs 10 lakh selama satu tahun keuangan diharuskan untuk mengajukan ITR.
* Jika TDS/TCS seseorang lebih dari Rs 25.000 (atau Rs 50.000 untuk warga lanjut usia), pengajuan ITR adalah wajib.
* Individu yang membelanjakan Rs 2 lakh atau lebih untuk perjalanan luar negeri untuk diri mereka sendiri atau orang lain selama tahun keuangan diharuskan untuk mengajukan ITR.
Baca Juga | Pengajuan ITR TA 2023-24: Mengapa Formulir 16 penting bagi individu bergaji saat mengajukan pengembalian pajak penghasilan?
Untuk lebih memahami persyaratan ini, perhatikan contoh berikut:
* Contoh 1: Pertimbangkan individu bergaji dengan penghasilan kena pajak kotor sebesar Rs 5,5 lakh, memenuhi syarat untuk pengurangan standar sebesar Rs 50.000, pengurangan 80C sebesar Rs 1,5 lakh, dan pengurangan lainnya sebesar Rs 1,10,000, Anda perlu mengajukan ITR.
* Contoh 2: Jika penghasilan kena pajak bersih Anda adalah Rs 4,25 lakh, yang berada di bawah ambang batas Rs 5 lakh atau Rs 7 lakh (tergantung pada rezim pajak), Anda dibebaskan dari pembayaran pajak penghasilan karena rabat berdasarkan pasal 87A. Namun, Anda tetap harus mengajukan ITR karena total pendapatan kotor Anda melebihi Rs 2,5 lakh (rezim pajak lama) atau Rs 3 lakh (rezim pajak baru).
* Contoh 3: Sebagai individu bergaji dengan penghasilan kotor kena pajak sebesar Rs 7,5 lakh dan pengurangan standar sebesar Rs 50.000, Anda tidak boleh berhutang pajak penghasilan apa pun setelah dipotong dan rabat. Meski demikian, pengajuan ITR tetap wajib.
Agarwala menyatakan, “Orang pribadi wajib mengajukan pengembalian pajak penghasilan jika total penghasilannya, tidak termasuk pengurangan berdasarkan Bab VI-A, melebihi batas pembebasan dasar. Dalam hal ini, total penghasilan tidak termasuk pengurangan kotor berdasarkan pasal 80C akan menjadi Rs 3 ,90,000 (Rs 5,5 lakh-Rs 50,000-Rs 1,1 lakh) (dengan asumsi pemotongan lainnya tidak berdasarkan Bab VI-A), dan mereka wajib diminta untuk mengajukan ITR mereka.”
Baca Juga | Formulir 26 AS: Pengajuan SPT PPh? Ketahui mengapa Formulir 26AS penting & cara mengunduhnya
Apa konsekuensinya jika tidak mengajukan SPT, meskipun Anda diwajibkan melakukannya?
Jika Anda diwajibkan untuk mengajukan ITR tetapi gagal melakukannya sebelum batas waktu 31 Juli 2024, Anda memiliki pilihan untuk mengajukan ITR yang terlambat. Namun, jika Anda memilih untuk tidak mengajukan sama sekali, Anda mungkin menghadapi beberapa konsekuensi, kata Agarwala.
Pertama, berdasarkan Pasal 234A, jika Anda tidak membayar pajak tepat waktu, Anda akan dikenakan bunga denda sebesar 1% per bulan dari jumlah pajak terutang. Selain itu, jika ada keterlambatan pembayaran pajak di muka, bunga akan dikenakan berdasarkan Pasal 234B.
Selain itu, menurut Bagian 234F, kegagalan mengajukan ITR Anda dalam tanggal jatuh tempo akan mengakibatkan biaya keterlambatan sebesar Rs 5.000. Namun, jika penghasilan tahunan Anda di bawah Rs 5 lakh, biaya keterlambatan akan dibatasi hingga Rs 1.000. Jika penghasilan kotor Anda berada di bawah batas pembebasan dasar, tidak ada denda yang akan dikenakan.
Penting untuk dicatat bahwa saat mengajukan ITR yang terlambat, Anda kehilangan kemampuan untuk meneruskan kerugian dari saham, future and options (F&O), dan sumber lainnya. Namun, Anda masih dapat meneruskan kerugian dari properti rumah.
Selain itu, pengajuan ITR merupakan prasyarat untuk menerima pengembalian pajak. Jika Anda mengajukan ITR terlambat, Anda tidak berhak atas bunga apa pun atas pengembalian pajak tersebut.
Jika Anda tidak mengajukan SPT Tahunan, petugas pajak penghasilan berwenang untuk melakukan Penilaian Terbaik. Ini berarti bahwa petugas pajak dapat memperkirakan pendapatan dan kewajiban pajak Anda berdasarkan informasi yang tersedia bagi mereka.
Terakhir, jika Anda gagal mengajukan SPT Tahunan dan tidak memilih rezim pajak lama dengan menyerahkan Formulir 10-IEA, pajak penghasilan Anda akan dihitung berdasarkan rezim pajak baru secara otomatis. Akibatnya, Anda mungkin tidak dapat mengklaim pengurangan bruto yang seharusnya berlaku untuk Anda.
