Oleh Surabhi Marwah
Harapan pajak penghasilan anggaran 2024: Pemerintah siap untuk mengajukan anggaran penuh pertamanya setelah pemilihan umum dan daftar keinginan para pembayar pajak lebih panjang dari sebelumnya. Hal ini terutama terjadi karena pemerintah tidak membuat perubahan penting apa pun dalam anggaran sementara karena anggaran tersebut merupakan anggaran Vote on Account. Selama bertahun-tahun, pemerintah telah mengambil langkah-langkah untuk membuat rezim pajak konsesi atau rezim pajak baru lebih menarik bagi pembayar pajak individu.
Beberapa perubahan yang diperkenalkan dalam anggaran tahun lalu, yaitu Anggaran 2023 adalah:
a) Peningkatan batas pengecualian dasar menjadi Rs 3,00,000 dari Rs 2,50,000
b) Pembatasan biaya tambahan maksimum sebesar 25%
c) Pendahuluan pengurangan standar dari Rp 50.000
d) Penataan ulang tarif pajak.
Mengingat niat pemerintah untuk menyederhanakan/merasionalisasi undang-undang perpajakan dan meningkatkan kepatuhan, kita mungkin mengharapkan beberapa perubahan dalam undang-undang perpajakan yang akan datang. Anggaran Persatuan 2024 untuk membuat rezim pajak pendapatan baru lebih menarik.
Baca Juga | Harapan pajak penghasilan anggaran 2024: Mengapa pembebasan HRA 50% harus mencakup kota-kota seperti Bengaluru, Hyderabad
Saat ini, bagi individu berpenghasilan kotor di atas Rs 15.50.000, jika total potongan dan pembebasannya melebihi Rs 3.75.000* (tidak termasuk potongan standar), rezim lama lebih menguntungkan dibandingkan yang baru.
Lebih jauh, meningkatnya biaya perumahan dan meningkatnya kesadaran terhadap berbagai instrumen investasi telah menyebabkan klaim pengecualian HRA dan pengurangan berbasis investasi yang lebih tinggi (memenuhi syarat berdasarkan bagian 80C, 80D dari Undang-Undang Pajak Penghasilan, bunga pinjaman perumahan untuk rumah yang ditempati sendiri, dll.) di antara pembayar pajak gaji dan dalam banyak kasus batas sebesar Rs 3,75,000 tersebut dengan mudah dilanggar sehingga menyebabkan para pembayar pajak memilih rezim pajak yang ada/lama.
Oleh karena itu, agar rezim pajak baru ini lebih menarik dan sesuai dengan keinginan pemerintah untuk memiliki rezim pajak yang terpadu dengan lebih sedikit pengurangan/pengecualian, maka dapat diharapkan beberapa perubahan dalam rezim baru ini seperti di bawah ini:
Harapan pajak penghasilan anggaran 2024: Pemerintah siap untuk mengajukan anggaran penuh pertamanya setelah pemilihan umum dan daftar keinginan para pembayar pajak lebih panjang dari sebelumnya. Hal ini terutama terjadi karena pemerintah tidak membuat perubahan penting apa pun dalam anggaran sementara karena anggaran tersebut merupakan anggaran Vote on Account. Selama bertahun-tahun, pemerintah telah mengambil langkah-langkah untuk membuat rezim pajak konsesi atau rezim pajak baru lebih menarik bagi pembayar pajak individu.
Beberapa perubahan yang diperkenalkan dalam anggaran tahun lalu, yaitu Anggaran 2023 adalah:
a) Peningkatan batas pengecualian dasar menjadi Rs 3,00,000 dari Rs 2,50,000
b) Pembatasan biaya tambahan maksimum sebesar 25%
c) Pendahuluan pengurangan standar dari Rp 50.000
d) Penataan ulang tarif pajak.
Mengingat niat pemerintah untuk menyederhanakan/merasionalisasi undang-undang perpajakan dan meningkatkan kepatuhan, kita mungkin mengharapkan beberapa perubahan dalam undang-undang perpajakan yang akan datang. Anggaran Persatuan 2024 untuk membuat rezim pajak pendapatan baru lebih menarik.
Baca Juga | Harapan pajak penghasilan anggaran 2024: Mengapa pembebasan HRA 50% harus mencakup kota-kota seperti Bengaluru, Hyderabad
Saat ini, bagi individu berpenghasilan kotor di atas Rs 15.50.000, jika total potongan dan pembebasannya melebihi Rs 3.75.000* (tidak termasuk potongan standar), rezim lama lebih menguntungkan dibandingkan yang baru.
Lebih jauh, meningkatnya biaya perumahan dan meningkatnya kesadaran terhadap berbagai instrumen investasi telah menyebabkan klaim pengecualian HRA dan pengurangan berbasis investasi yang lebih tinggi (memenuhi syarat berdasarkan bagian 80C, 80D dari Undang-Undang Pajak Penghasilan, bunga pinjaman perumahan untuk rumah yang ditempati sendiri, dll.) di antara pembayar pajak gaji dan dalam banyak kasus batas sebesar Rs 3,75,000 tersebut dengan mudah dilanggar sehingga menyebabkan para pembayar pajak memilih rezim pajak yang ada/lama.
Oleh karena itu, agar rezim pajak baru ini lebih menarik dan sesuai dengan keinginan pemerintah untuk memiliki rezim pajak yang terpadu dengan lebih sedikit pengurangan/pengecualian, maka dapat diharapkan beberapa perubahan dalam rezim baru ini seperti di bawah ini:
- Peningkatan batas pengecualian dasar di bawah rezim pajak baru – Salah satu perubahan utama yang diharapkan dari anggaran mendatang adalah peningkatan batas pengecualian dasar dari Rs 3,00,000 menjadi Rs 5,00,000.
- Pengurangan tarif pajak di bawah rezim pajak baru – Diharapkan tarif pajak akan dikurangi/perubahan lapisan pajak di bawah rezim pajak baru.
* Batasan ini berlaku untuk pengurangan dan pengecualian yang tidak tersedia di bawah rezim pajak baru
Baca Juga | Harapan Pajak Penghasilan Anggaran 2024: Batas bebas pajak untuk bunga rekening tabungan akan dinaikkan menjadi Rs 25.000?
Ada beberapa harapan lain juga dari anggaran mendatang seperti:
- Peningkatan pengurangan standar – Diharapkan pengurangan standar ditingkatkan dari Rs 50.000 menjadi Rs 1.00.000 karena batasan ini tetap sama selama 5 tahun terakhir.
- Peningkatan pengurangan bunga pinjaman perumahan untuk rumah hunian sendiri – Diharapkan batas pengurangan bunga pinjaman perumahan untuk rumah hunian sendiri akan ditingkatkan dari Rs 2.00.000 menjadi Rs 3.00.000. Hal ini juga dapat membantu mempromosikan kepemilikan rumah dan membantu pemerintah dalam misinya ‘Perumahan untuk Semua’.
- Perombakan struktur pajak keuntungan modal – Saat ini terdapat berbagai tarif pajak dan periode kepemilikan untuk berbagai jenis instrumen dan juga manfaat indeksasi berbeda dalam situasi yang berbeda untuk tujuan penghitungan pajak keuntungan modal. Diharapkan pemerintah dapat melakukan beberapa amandemen seperti perubahan tarif pajak, metode penghitungan, periode kepemilikan, dll. untuk memiliki rezim pajak keuntungan modal yang lebih terpadu dan disederhanakan. Satu keinginan khusus dari sudut pandang perpajakan keuntungan modal adalah peningkatan batas atas bebas pajak atas keuntungan modal jangka panjang dari penjualan saham ekuitas (terdaftar)/reksa dana berorientasi ekuitas dari Rs 1,00,000 menjadi Rs 2,00,000.
Meskipun daftar keinginan para pembayar pajak individu panjang, berikut ini adalah beberapa perubahan utama yang diharapkan dilakukan pemerintah dalam anggaran mendatang untuk meningkatkan pendapatan yang dapat dibelanjakan di tangan para pembayar pajak individu dan meningkatkan kapasitas belanja mereka guna meningkatkan perekonomian.
(Penulis adalah Tax Partner, People Advisory Services Tax, Private Tax, EY)
